Page 11 - Cartilha de integridade

TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DO AMAZONAS 2023

Impacto

Muito baixo (consequências insignificantes caso o Nesse momento, cada risco inerente será
evento ocorra) – Índice 01. confrontado com a qualidade dos eventuais
Baixo (consequências menores em processos e controles existentes no órgão, sendo também
atividades secundários) – Índice 02. pontuado em nova escala de valor. De novo, há
Médio (consequências relevantes em processos e várias metodologias, mas sugere-se a aplicação dos
atividades secundários ou consequências menores em seguintes índices:
processos e atividades prioritárias) – Índice 03.
Alto (consequências relevantes em processos e Existência de controles fortes: Índice 0,2
atividades prioritárias) – Índice 04. Existência de controles satisfatórios: Índice 0,4
Existência de controles medianos: Índice 0,6
A título de exemplo, o fator de risco “fraudar Existência de controles fracos: Índice 0,8
processo licitatório” poderá, eventualmente, ser Inexistência de controles: Índice 1
classificado como:

Probabilidade: Índice 04
Impacto: Índice 04
Resultado (risco inerente): 04 x 04 = 16 pontos
Ou seja, considerando o contexto público
brasileiro, a probabilidade hipotética de haver
corrupção em licitações públicas foi definida
como muito alta, bem como foi classificado
como muito alto o impacto negativo caso ocorra.

Após identificação destes principais riscos
inerentes de integridade que o ente está exposto,
deve-se fazer uma hierarquização dos mesmos a
fim de se visualizar quais os riscos extremos, altos,
médios e baixos. Uma das formas mais usuais é
utilizar um mapa de calor para alocar os riscos em
zonas “quentes” até “frias” conforme a pontuação
obtida.
Em continuidade, a instância irá fazer uma nova
avaliação dos riscos identificados anteriormente,
agora para apurar os chamados riscos residuais.
Nessa fase, considera-se a existência de eventuais
controles internos já instalados, tais como
procedimentos, normas internas, qualificação dos
servidores responsáveis, dentre outros.

11